Ulga IP Box

Z takiej ulgi mogą skorzystać podatnicy, którzy prowadzą działalność rozwojowo - badawczą. Ulgę IP Box wprowadzono 23 października 2018 roku, na mocy ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku od osób prawnych i ustawy – ordynacji podatkowej. Celem ustawy jest rozwój rynku i wprowadzenie nowych technologii.

Ulga wprowadza preferencyjne opodatkowanie na poziomie 5% w podatku PIT i CIT. Dotyczy to dochodów uzyskanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Przepisy dotyczące ulgi IP Box

Aby uzyskać ulgę, trzeba spełnić kilka warunków, które zawarte są w przepisach. Najważniejsze to:

1. Prowadzenie działalności rozwojowo- badawczej.
2. Utworzenie kwalifikowanego IP, chodzi o kwalifikowane prawo własności intelektualnej.
3. Prowadzenie ewidencji, która obejmuje wszystkie operacje finansowe związane z dochodami.
4. Osiągniecie dochodu z kwalifikowanego IP. Ważne jest by podlegał opodatkowaniu w Polsce.
5. Poniesienie kosztów związanych z ulepszeniem kwalifikowanego IP.

Co oznacza kwalifikowany IP?

Do kwalifikowanych IP, dla których można zastosować preferencyjną stawkę podatku dochodowego, można zaliczyć:

1. prawo ochronne na wzór użytkowy
2. patent
3. prawo z rejestracji wzoru przemysłowego
4. dodatkowe prawo ochronne dla patentu. Dotyczy to produktów leczniczych lub ochrony roślin
5. prawo autorskie do programu komputerowego
6. prawo z rejestracji topografii układu scalonego
7. prawo do rejestracji produktu leczniczego weterynaryjnego

Podmioty uprawnione do ulgi IP Box

Z podatku dochodowego 5% mogą skorzystać podatnicy, którzy prowadzą działalność rozwojowo- badawczą i są opodatkowani podatkiem PIT lub CIT. Do tej grupy należą:

1. PIT
• jednoosobowa działalność gospodarcza
• wspólnicy spółki cywilnej
• wspólnicy spółki partnerskiej
• wspólnicy spółki jawnej
• przedsiębiorstwo w spadku
• wspólnicy spółki komandytowej
2. CIT
• spółki kapitałowe w organizacji
• osoby prawne
• jednostki organizacyjne mniemające osobowości prawnej. Nie dotyczy to przedsiębiorstw w spadku
• spółki komandytowo- akcyjne
• grupy kapitałowe podatkowe
• spółki mniemające osobowości prawnej mające siedzibę w innym państwie

Wynika z tego, że skorzystanie z ulgi jest możliwe tylko w odniesieniu do dochodów z kwalifikowanych IP.